-
Przestępstwa karno skarboweFałszowanie faktur
Fałszowanie faktur – konsekwencje karne i pomoc prawna
Kancelaria Adwokacka Ciesielski & Oczachowska – Adwokacka Spółka Partnerska świadczy kompleksową pomoc prawną w sprawach dotyczących fałszowania faktur VAT oraz związanych z tym przestępstw gospodarczych i skarbowych, takich jak oszustwa podatkowe, wyłudzenia nienależnego zwrotu podatku czy poświadczanie nieprawdy w dokumentacji księgowej. Reprezentujemy klientów na wszystkich etapach postępowania – od czynności wyjaśniających i przygotowawczych, poprzez proces sądowy, aż po postępowania odwoławcze i kasacyjne. Opracowujemy skuteczne strategie obrony, przeprowadzamy analizę materiału dowodowego, przygotowujemy środki zaskarżenia oraz występujemy przed sądami powszechnymi i organami administracji skarbowej. Doradzamy również w zakresie odpowiedzialności za wystawianie faktur – zarówno w kontekście karnym, jak i cywilnoprawnym.
Świadczymy także usługi doradztwa prawnego w zakresie prewencji ryzyka odpowiedzialności karnej i karno-skarbowej, skierowane do przedsiębiorców, członków zarządów i głównych księgowych. Pomagamy w prawidłowym prowadzeniu dokumentacji księgowej, wdrażaniu zgodnych z prawem procedur podatkowych oraz mechanizmów compliance, których celem jest ograniczenie ryzyka postawienia zarzutów karnych – w tym dotyczących nieprawidłowości przy wystawianiu faktur. Nasza kancelaria reprezentuje również klientów w postępowaniach kontrolnych i podatkowych przed Urzędami Skarbowymi, Urzędami Celno-Skarbowymi oraz Krajową Administracją Skarbową – zapewniając profesjonalne wsparcie przy sporządzaniu wyjaśnień, odwołań i skarg do sądów administracyjnych
Puste faktury – Sprawa karna
Jednym z najczęstszych przypadków fałszowania dokumentów księgowych są tzw. puste faktury, czyli faktury wystawione bez faktycznego wykonania usługi lub dostawy towaru. Użycie takich dokumentów, nawet jeśli nie doszło do realnego obrotu gotówką, stanowi czyn zabroniony i może skutkować odpowiedzialnością karną zarówno wobec wystawcy, jak i odbiorcy dokumentu. W praktyce organy ścigania często traktują takie przypadki jako przestępstwo z art. 271a lub 277a Kodeksu karnego – szczególnie w sytuacjach, gdy wartość faktur przekracza znaczne kwoty. Nasza kancelaria prowadzi obronę klientów oskarżonych o posługiwanie się pustymi fakturami, analizując faktyczny przebieg transakcji, sposób zaksięgowania dokumentów oraz intencje działania, a także weryfikując, czy nie doszło do nieumyślnego błędu po stronie podatnika lub księgowego.
Dlaczego warto powierzyć nam swoją sprawę?
Strategia procesowa
Indywidualna analiza stanu faktycznego i prawnego oraz opracowanie adekwatnej strategii procesowej.
Doświadczenie
Prowadzimy sprawy o fałszowanie faktur, wyłudzenia VAT i przestępstwa skarbowe.
Skuteczność
Wysoka efektywność w działaniach na etapie przygotowawczym, sądowym i administracyjnym.
Zaufanie
Gwarantujemy poufność, rzetelność i pełną transparentność na każdym etapie współpracy.
Pełna obsługa
Od pierwszej kontroli po pełną obronę w sprawach obejmujących odpowiedzialność za faktury.
Stałe doradztwo
Oferujemy bieżące wsparcie prawne na każdym etapie działalności – zarówno prewencyjnie, jak i w sytuacjach kryzysowych.
Puste faktury – co grozi i jak się bronić?
Błędy, sankcje i odpowiedzialność karna w świetle wyroków. Sprawdź, jakie konsekwencje grożą za wystawienie lub przyjęcie pustej faktury.
Czytaj artykuł| Zakres odpowiedzialności | Podstawa prawna | Co dokładnie grozi sprzedawcy? | Kiedy ma zastosowanie? |
|---|---|---|---|
| Odpowiedzialność karno-skarbowa | art. 62 § 1–5 KKS art. 33 § 2 KKS art. 23 § 3 KKS + ewentualnie art. 271a KK |
• Grzywna do 720 stawek dziennych (stawka dzienna jest ustalana przez sąd indywidualnie, biorąc pod uwagę dochody sprawcy, jego warunki osobiste, rodzinne, majątkowe oraz możliwości zarobkowe – może wynosić od 10 zł do nawet 60 000 zł, co daje potencjalnie ponad 40 mln zł grzywny); • Kara pozbawienia wolności: – na podstawie art. 62 § 2 KKS: od 1 roku (bez górnej granicy wprost w przepisie); – w przypadku zakwalifikowania czynu jako przestępstwa z art. 271a KK: do 8, 15 lub nawet 25 lat – w zależności od wartości (od 200 tys. zł, 5 mln zł, 10 mln zł); • Możliwa konfiskata korzyści (art. 33 § 2 KKS). |
Każde wystawienie lub posłużenie się nierzetelną fakturą VAT – nawet bez zamiaru wyłudzenia. Wystarczy, że dokument nie odzwierciedla rzeczywistej czynności. Nie trzeba udowadniać oszustwa podatkowego. W przypadku wysokich wartości sprawa może zostać zakwalifikowana jako przestępstwo z Kodeksu karnego. |
| Odpowiedzialność karna „zwykła” | art. 271a KK (+ art. 286 § 1 KK – oszustwo) | • Kara pozbawienia wolności od 6 miesięcy do 8 lat;• Możliwe zaostrzenie do 15 lat, jeśli czyn łączy się z wyłudzeniem (oszustwo z art. 286 § 1 KK). | Gdy pusta faktura ma służyć wyłudzeniu podatku (np. nienależny zwrot VAT). Stosowane równolegle z KKS, gdy czyn narusza nie tylko interes fiskalny, ale też ma „powszechną” szkodliwość społeczną. |
| Sankcje podatkowe | art. 112c ustawy o VAT | • Dodatkowe zobowiązanie podatkowe w wysokości 100% podatku VAT wykazanego na pustej fakturze (jeśli brak VAT – 100% podstawy opodatkowania). | Nakładane decyzją naczelnika urzędu skarbowego – niezależnie od postępowania karnego. Nie wymaga ujęcia faktury w deklaracji – samo wystawienie pustej faktury wystarczy. |
| Środki administracyjne | art. 96 ust. 9–9h VAT, art. 20zba Ordynacji | • Wykreślenie z rejestru VAT (czasowe lub bez prawa do ponownej rejestracji);• Obowiązek kaucji gwarancyjnej;• Blokada rachunku VAT do 3 miesięcy (STIR);• Wstrzymanie zwrotów VAT. | Podejmowane prewencyjnie, gdy organ podatkowy stwierdza podwyższone ryzyko nadużyć – nawet na etapie czynności sprawdzających lub braku kontaktu z podatnikiem. |
| Konsekwencje długofalowe | praktyka organów + art. 116 Ordynacji | • Wpis jako podmiot „ryzykowny” w systemach STIR, JPK, SENT;• Utrata wiarygodności kredytowej, ograniczenia w finansowaniu;• Odpowiedzialność członków zarządu za zaległości podatkowe (art. 116 Ordynacji podatkowej). | Gdy organ wykryje udział w karuzeli VAT lub nieprawidłowości „powtarzalne”. Może skutkować trwałą utratą reputacji i wprowadzeniem klauzul odszkodowawczych w umowach z kontrahentami. |
| Grupa przestępcza | art. 258 KK + art. 65 KKS | • Kara pozbawienia wolności do 10 lat (art. 258 KK);• Obligatoryjny przepadek korzyści majątkowych;• Możliwość zakazu prowadzenia działalności gospodarczej lub pełnienia funkcji w organach spółek. | Gdy prokurator wykaże, że co najmniej trzy osoby współdziałały trwale i w sposób zorganizowany w celu popełniania przestępstw z użyciem pustych faktur – typowo tzw. karuzela VAT. |
Kancelaria Adwokacka Ciesielski & Oczachowska –
Adwokacka Spółka Partnerska
Jeśli znaleźli się Państwo w sytuacji związanej z tzw. pustą fakturą i potrzebują profesjonalnej pomocy prawnej, nasi adwokaci – w oparciu o wieloletnie doświadczenie w prowadzeniu podobnych spraw – przeanalizują Państwa sytuację krok po kroku, ocenią ryzyka oraz zaproponują skuteczną strategię obrony lub działania prewencyjnego. Zapraszamy do kontaktu z naszą kancelarią.
kontakt@ciesielski-oczachowska.pl +48 61 85 17 794Adwokat prawo karne - konsultacje prawne
Zakres naszych działań
Przestępstwa przeciwko życiu i zdrowiu
Przestępstwa karno skarbowe
Przestępstwa - produkcja, handel i posiadanie narkotyków
Przestępstwa przeciwko mieniu
Przekupstwo i przestępstwa korupcyjne
Przestępstwa drogowe
Odzyskiwanie należności
Postępowanie w sprawach nieletnich
Fałszowanie faktur kk
Zgodnie z obowiązującym w 2025 roku Kodeksem karnym, fałszowanie faktur stanowi jedno z najpoważniejszych przestępstw gospodarczych, zagrożone surowymi sankcjami karnymi. Art. 270a § 1 Kodeksu karnego przewiduje, że każda osoba, która w celu wykorzystania jako autentycznej podrabia lub przerabia fakturę VAT w zakresie okoliczności faktycznych mających wpływ na wysokość należności publicznoprawnych lub ich zwrot, bądź takiej faktury używa, podlega karze pozbawienia wolności od 6 miesięcy do 8 lat.
Analogicznie, art. 271a § 1 Kodeksu karnego przewiduje sankcję dla osób, które wystawiają faktury poświadczające nieprawdę co do istotnych okoliczności mających znaczenie dla obowiązków podatkowych, wskazując tę samą karę – od 6 miesięcy do 8 lat pozbawienia wolności.
W przypadkach szczególnej wagi, gdy wartość fałszywych faktur przekracza pięciokrotność mienia wielkiej wartości, czyli obecnie 5 milionów złotych, bądź gdy sprawca uczynił sobie z tego procederu stałe źródło dochodu, minimalna kara zostaje podniesiona do 3 lat pozbawienia wolności (art. 270a § 2 oraz art. 271a § 2 Kodeksu karnego).
Najsurowsze konsekwencje przewidziane są dla sprawców, którzy dokonali fałszerstwa faktur o łącznej wartości przekraczającej dziesięciokrotność mienia wielkiej wartości, tj. 10 milionów złotych. W takich przypadkach, zgodnie z art. 277a Kodeksu karnego, sprawca może zostać skazany na karę pozbawienia wolności od 5 do 25 lat.