Oszustwa podatkowe – obrona w sprawach karnych skarbowych
Kancelaria Adwokacka Ciesielski & Oczachowska – Adwokacka Spółka Partnerska zapewnia pomoc prawną osobom objętym postępowaniami dotyczącymi przestępstw i wykroczeń skarbowych. Sprawy określane jako oszustwa podatkowe mogą obejmować różne czyny przewidziane w Kodeksie karnym skarbowym i Kodeksie karnym, dlatego każdorazowo wymagają analizy rodzaju obowiązku podatkowego, treści dokumentacji oraz roli konkretnej osoby.
Postępowania mogą dotyczyć w szczególności:
- podania nieprawdziwych danych lub zatajenia prawdy w deklaracji podatkowej;
- nieujawnienia przedmiotu lub podstawy opodatkowania;
- nieprawidłowości w rozliczeniach podatku VAT;
- zarzucanego wyłudzenia zwrotu podatku;
- posługiwania się nierzetelnymi fakturami lub dokumentacją księgową;
- transakcji uznanych za element mechanizmu tzw. karuzeli VAT;
- nieprawidłowości związanych z należnościami celnymi i podatkowymi;
- odpowiedzialności członków zarządu, osób kierujących przedsiębiorstwem oraz pracowników odpowiedzialnych za rozliczenia.
Samo zakwestionowanie rozliczenia przez organ podatkowy nie przesądza jeszcze o popełnieniu przestępstwa skarbowego. Dla oceny odpowiedzialności istotne są między innymi zamiar i świadomość osoby objętej postępowaniem, zakres powierzonych jej obowiązków, dostęp do dokumentacji oraz jej rzeczywisty udział w podejmowaniu decyzji gospodarczych.
Obrona w postępowaniu karnym skarbowym
Kancelaria reprezentuje klientów na etapie postępowania przygotowawczego i sądowego, a także w postępowaniach odwoławczych. Pomoc prawna może obejmować udział adwokata w przesłuchaniu, analizę akt oraz dokumentacji podatkowej, księgowej i finansowej, przygotowanie wniosków dowodowych, zażaleń i apelacji, a także opracowanie strategii obrony dostosowanej do treści zarzutów i zgromadzonego materiału dowodowego.
W sprawach dotyczących rozliczeń VAT oraz podejrzenia udziału w tzw. karuzeli podatkowej szczególne znaczenie ma ustalenie rzeczywistej roli klienta, zakresu jego wiedzy o transakcjach oraz czynności podejmowanych przy weryfikacji kontrahentów i dokumentów. Kancelaria wspiera również przedsiębiorców w analizie procedur wewnętrznych i identyfikowaniu okoliczności mogących powodować ryzyko odpowiedzialności karnej skarbowej.
Spory podatkowe i reprezentacja przed sądami administracyjnymi
Postępowanie podatkowe oraz postępowanie karne skarbowe mają odrębny charakter, ale w praktyce mogą dotyczyć tych samych rozliczeń, transakcji lub dokumentów. Ustalenia dokonane podczas kontroli podatkowej albo celno-skarbowej mogą prowadzić do wydania decyzji określającej wysokość zobowiązania podatkowego, a w niektórych przypadkach również do wszczęcia postępowania karnego skarbowego.
Kancelaria reprezentuje klientów w szczególności w sprawach dotyczących:
- wyników kontroli podatkowej i kontroli celno-skarbowej;
- zakwestionowania prawa do odliczenia lub zwrotu podatku VAT;
- określenia albo ustalenia wysokości zobowiązania podatkowego;
- dodatkowych zobowiązań podatkowych i innych konsekwencji finansowych;
- odpowiedzialności podatkowej członków zarządu;
- zabezpieczenia wykonania zobowiązania podatkowego;
- odwołań od decyzji organów podatkowych;
- skarg do wojewódzkich sądów administracyjnych oraz skarg kasacyjnych do Naczelnego Sądu Administracyjnego.
Pomoc prawna może obejmować analizę protokołu kontroli, decyzji i zgromadzonej dokumentacji, przygotowanie zastrzeżeń, odwołań, skarg oraz innych pism procesowych, a także przedstawianie stanowiska klienta przed organami Krajowej Administracji Skarbowej i sądami administracyjnymi.
Zakres wsparcia kancelarii
Każda sprawa jest analizowana indywidualnie, z uwzględnieniem jej etapu, wartości zakwestionowanych rozliczeń, dostępnych dokumentów oraz sytuacji procesowej klienta. Wsparcie kancelarii może obejmować:
- analizę dokumentacji podatkowej, księgowej i finansowej;
- ocenę ryzyka podatkowego i karnego skarbowego;
- przygotowanie strategii działania;
- sporządzanie pism procesowych i środków zaskarżenia;
- reprezentację przed organami KAS, prokuraturą oraz sądami;
- współpracę z doradcami podatkowymi, biegłymi rewidentami i specjalistami z zakresu rachunkowości;
- bieżące informowanie klienta o możliwych wariantach postępowania.
W przypadku otrzymania wezwania, wszczęcia kontroli celno-skarbowej, wydania decyzji podatkowej albo przedstawienia zarzutów warto możliwie szybko zabezpieczyć dokumentację i omówić sytuację z prawnikiem.
